FOREXBNB獲悉，中指研究院稱，本次三部會發布多項稅收優化政策，繼續釋放政策利好，財稅支持房地產市場的政策正在加速兌現。本次政策對於購屋者、房企均將產生實質利好，降低購屋者置業成本、緩解房企資金壓力，有利於進一步穩定市場預期、提振購屋者置業信心，10月房地產市場出現了“階段性回穩”，財稅政策接連落地可望進一步強化市場的修復節奏，助力房地產市場止跌回穩。
11月13日，財政部、稅務總局、住房城鄉建設部發布了《關於促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策的公告》，稅務總局发布了《關於降低土地增值稅預徵率下限的公告》，自2024年12月1日起執行。主要內容如下：
一、關於房屋交易契稅政策
(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員範圍包括購屋人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率徵收契稅。
(二)對個人購買家庭第二套房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率徵收契稅。
二、關於有關城市取消普通住宅和非普通住宅標準後相關土地增值稅、增值稅政策
(一)取消普通住宅和非普通住宅標準的城市，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條第一項，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，繼續免徵土地增值稅。
(二)北京市、上海市、廣州市及深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅標準的，取消普通住宅和非普通住宅標準後，與全國其他地區適用統一的個人銷售房屋增值稅政策，對該城市個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值稅。
三、關於降低土地增值稅預徵率下限
將土地增值稅預徵率下限降低0.5個百分點。調整後，除保障性住宅外，東部地區省預徵率下限為1.5%，中部及東北地區省預徵率下限為1%，西部地區省預徵率下限為0.5%(地區的劃分依國務院有關文件的規定執行)。
表：相關稅務調整前後變化
資料來源：中指研究院綜合整理
降低契稅稅率，進一步降低購屋者置業成本，更利好改善性住宅需求釋放。
本次將執行1%契稅稅率的面積段由90平方米提升至140平方米，政策優化後，個人購買的家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面積不超過140平方米，統一按1%的稅率繳納契稅；而購買140平方米以上住房，唯一住房減按1.5%、二套按2%稅率執行，也有明顯下降，而一線城市不再區別對待，這項政策落實將進一步降低購屋者置業成本，對於剛需及改善性住屋需求均有較大利好，特別是改善性住房需求，對於一線城市稅收優惠力道更大。
降低一線城市增值稅稅費，完善與取消普宅標準的配套政策。
普宅標準涉及的稅費主要是增值稅和土地增值稅，本次明確一線城市取消普宅標準後，與全國其他地區適用統一的增值稅政策，購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值稅，這項政策可以大幅降低一線城市增值稅稅費，進一步降低購屋者置業成本，也將協助一線城市市場持續修復。此前北京、上海已明確將及時取消普宅標準，廣州和深圳尚未推出政策，預計一線城市將加速落地取消普宅標準。
表：增值稅調整前後變化
資料來源：中指研究院綜合整理
對於土地增值稅免徵條件，本次政策明確取消普宅後，房企建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，繼續免徵土地增值稅，即這部分政策未做調整。
降低土地增值稅預徵率下限，降低企業預繳稅額，緩解企業資金壓力。
近年來，隨著房地產市場的持續調整，不少房地產項目的土地增值稅實際稅率已經明顯降低，企業不少稅費資金處於多繳狀態，這部分資金如果不能及時退稅，將增加企業的資金壓力。本次將各地區土地增值稅預徵率下限統一降低0.5個百分點，各地將在下限的基礎上執行具體預徵率，降低預徵率有利於降低企業預徵預繳的土地增值稅，降低企業資金壓力，對於當前穩定企業預期也將帶來正面影響。
另外，值得關注的是，各項政策具體執行是2024年12月1日，2024年12月1日前，個人銷售、購買住房涉及的增值稅、契稅尚未申報繳納的，也可依最新政策執行。
本次三部會發布多項稅收優化政策，繼續釋放政策利好，財稅支持房地產市場的政策正在加速兌現。本次政策對於購屋者、房企均將產生實質利好，降低購屋者置業成本、緩解房企資金壓力，有利於進一步穩定市場預期、提振購屋者置業信心，10月房地產市場出現了“階段性回穩”，財稅政策接連落地可望進一步強化市場的修復節奏，助力房地產市場止跌回穩。
