股利所得稅計算方式與節稅策略詳解：哪些人羣適用？

股利所得稅是指投資者因持有股票而獲得的股利收入（即公司分紅）所需繳納的稅款。其徵收方式和稅率因不同國家和地區的稅收政策而有所不同，但其核心目的是調節和徵稅股東從公司經營成果中獲得的經濟利益。

股利所得稅的相關概念

股利所得的性質

1. 現金股利：公司以現金形式向股東分配的利潤。

2. 股票股利：公司以增發股票的形式向股東分配的利潤。需要注意的是，在臺灣地區，股票股利的面額部分被視爲所得，需要繳納股利所得稅。

股利所得稅的稅率

臺灣的股利所得稅並非固定稅率，而是依照個人綜合所得總額適用累進稅率（5%～40%）分級課稅，稅負隨所得水準提高而上升。

可抵減稅額

股利所得自帶8.5%可抵減稅額，可從應納稅額中扣除，有效減輕稅負。
注意：每個申報戶的抵減上限爲8萬元。

股利所得稅的兩種計算方式

1.合併計稅：將股利所得與薪資、利息等其他所得合併，按適用稅率統一計算應納稅額。

公式：應納稅額=[(其他所得+股利所得)x稅率]-累進差額-股利所得x8.5%)

適合對象：股利所得佔比較少、綜合所得稅率較低的納稅人。

2.分開計稅：將股利所得獨立出來，用固定稅率（臺灣地區是28%計算稅額，其他所得則按綜合所得稅率課稅。

公式：應納稅額=(其他所得x稅率)-累進差額+(股利所得x28%)

適合對象：薪資所得較高、股利金額較大的納稅人。

舉例說明：假設某納稅人小李，2024年的收入90萬元，其中薪資所得80萬元，股利所得10萬元。假設其免稅額是9.2萬元，標準扣除額是12.4萬元，薪資所得扣除額，20.7萬元。

結論：在此案例中，選擇“分開計稅”方案可節省2350元稅金。

股利所得稅的節稅策略

股利所得稅的節稅策略主要圍繞如何合理利用稅收政策和優化投資結構展開。常見的節稅策略包括：

利用低稅率級距的優勢：對於綜合所得較低的股東，適用的稅率較低，可以通過合理增加股利所得的比例，進一步降低稅負。

棄權息策略：高所得者可考慮在除息前賣出股票，除息後買回，將原本會產生股利所得的部分轉換爲資本利得。若資本利得享有稅賦優惠（或免稅），可大幅降低總稅負。

📌 提醒：棄權息操作需承擔市場波動風險，必須謹慎評估。

投資不配息的金融商品：選擇不配息的股票或ETF，可避免股利課稅，尤其適用於長期投資者。

海外配息策略：臺灣每位納稅人每年有100萬元的海外所得免稅額度。可通過海外股息、基金配息等方式進行稅務規劃，分散股利課稅壓力。

股利所得稅節稅策略適用對象

案例一：低所得族羣的節稅效果

假設某地區有三位上班族（A、B、C），年總所得均爲70萬元，但收入結構不同：

• A：純薪資所得。

• B：薪資所得50萬元 + 股利所得20萬元。

• C：薪資所得50萬元 + 股利所得10萬元。

假設扣除項目爲：

• 免稅額：9.2萬元

• 標準扣除額：12.4萬元

• 薪資扣除額：20.7萬元

他們各自所要繳納的所得額如下：

結論：對於低所得族羣，股利所得的8.5%可抵減稅額能夠顯著降低應納稅額，使得稅負比純薪資所得的股東更低，具有明顯的節稅效果。

案例二：高所得族羣的節稅策略

假設某股東的年薪爲兩百萬，考慮通過棄權息策略降低稅負。在除息前，該股東先賣出股票，除息後再買回，將股利所得轉化爲資本利得。假設股票的市值爲200萬元，手續費爲0.14%，增銷稅爲0.03%，則成本爲：

通過棄權息策略，該股東節省的稅金爲11500 - 6800 = 4700元。然而，這一策略需要承擔市場波動風險，股東需謹慎評估。