流動負債必懂的兩個核心點：是什麼+實際區分

流動負債的含義

流動性負債是指企業在一個正常經營週期內(通常爲一年或12個月內)需要償還的債務，直接以到期值入賬。這類負債通常與企業日常經營活動直接相關，是企業短期資金週轉所需的一部分。

這些債務通常具有以下特點

1. 短期性：必須在一年內或一個經營週期內償還。

2. 確定性：金額通常較爲明確，企業需要按時支付。

3. 強制性：企業必須履行償還義務，否則可能面臨法律風險。

流動負債如何區分?

上圖中條件滿足其一即可視爲流動性負債，其中最核心的兩個判斷標準是：

•是否在一年內(或一個營業週期內)清償?——是

•企業是否有能力“無條件地”將清償時間延後一年以上?——不能延後

我們通過舉例對比更清晰的理解一下：

✅ 流動性負債例子

例1：應付賬款

A公司向供應商購買原材料，約定在3個月內付款。這就是典型的應付賬款，屬於流動性負債。

例2：一年內到期的借款

B公司有一筆銀行貸款，原本是3年期，但其中100萬元將在未來9個月內到期需還款。雖然整體是長期借款，但這100萬元部分屬於一年內到期的非流動性負債，需要劃入流動性負債。

由此可看，最簡單的區分口訣就是“一年之內要還錢，基本都是流動性負債;能無條件拖到明年，就歸非流動性負債”。