流动负债的含义

流动性负债是指企业在一个正常经营周期内(通常为一年或12个月内)需要偿还的债务，直接以到期值入账。这类负债通常与企业日常经营活动直接相关，是企业短期资金周转所需的一部分。

流动负债运作逻辑

这些债务通常具有以下特点

  1. 短期性：必须在一年内或一个经营周期内偿还。

  2. 确定性：金额通常较为明确，企业需要按时支付。

  3. 强制性：企业必须履行偿还义务，否则可能面临法律风险。

流动负债如何区分?

流动负债辨别条件

上图中条件满足其一即可视为流动性负债，其中最核心的两个判断标准是：

•是否在一年内(或一个营业周期内)清偿?——是

•企业是否有能力“无条件地”将清偿时间延后一年以上?——不能延后

常见的流动负债
项目 说明
应付账款 向供应商赊购商品或服务后尚未付款的款项
应付工资 公司已发生但尚未支付给员工的工资薪酬
应交税费 企业已计提但尚未上缴的各类税款，如增值税、企业所得税等
一年内到期的长期借款 原为长期借款，但在未来一年内需偿还部分，需重分类为流动负债
应付利息 截至报表日已应计但尚未支付的利息
其他应付款 不能归类到上述类别的短期应付款，如临时借款、赔偿款等

我们通过举例对比更清晰的理解一下：

✅ 流动性负债例子

例1：应付账款

A公司向供应商购买原材料，约定在3个月内付款。这就是典型的应付账款，属于流动性负债。

例2：一年内到期的借款

B公司有一笔银行贷款，原本是3年期，但其中100万元将在未来9个月内到期需还款。虽然整体是长期借款，但这100万元部分属于一年内到期的非流动性负债，需要划入流动性负债。

由此可看，最简单的区分口诀就是“一年之内要还钱，基本都是流动性负债;能无条件拖到明年，就归非流动性负债”。