股利所得税计算方式与节税策略详解：哪些人群适用？

股利所得税是指投资者因持有股票而获得的股利收入（即公司分红）所需缴纳的税款。其征收方式和税率因不同国家和地区的税收政策而有所不同，但其核心目的是调节和征税股东从公司经营成果中获得的经济利益。

股利所得税的相关概念

股利所得的性质

1. 现金股利：公司以现金形式向股东分配的利润。

2. 股票股利：公司以增发股票的形式向股东分配的利润。需要注意的是，在台湾地区，股票股利的面额部分被视为所得，需要缴纳股利所得税。

股利所得税的税率

台湾的股利所得税并非固定税率，而是依照个人综合所得总额适用累进税率（5%～40%）分级课税，税负随所得水准提高而上升。

可抵减税额

股利所得自带8.5%可抵减税额，可从应纳税额中扣除，有效减轻税负。
注意：每个申报户的抵减上限为8万元。

股利所得税的两种计算方式

1.合并计税：将股利所得与薪资、利息等其他所得合并，按适用税率统一计算应纳税额。

公式：应纳税额=[(其他所得+股利所得)x税率]-累进差额-股利所得x8.5%)

适合对象：股利所得占比较少、综合所得税率较低的纳税人。

2.分开计税：将股利所得独立出来，用固定税率（台湾地区是28%计算税额，其他所得则按综合所得税率课税。

公式：应纳税额=(其他所得x税率)-累进差额+(股利所得x28%)

适合对象：薪资所得较高、股利金额较大的纳税人。

举例说明：假设某纳税人小李，2024年的收入90万元，其中薪资所得80万元，股利所得10万元。假设其免税额是9.2万元，标准扣除额是12.4万元，薪资所得扣除额，20.7万元。

结论：在此案例中，选择“分开计税”方案可节省2350元税金。

股利所得税的节税策略

股利所得税的节税策略主要围绕如何合理利用税收政策和优化投资结构展开。常见的节税策略包括：

利用低税率级距的优势：对于综合所得较低的股东，适用的税率较低，可以通过合理增加股利所得的比例，进一步降低税负。

弃权息策略：高所得者可考虑在除息前卖出股票，除息后买回，将原本会产生股利所得的部分转换为资本利得。若资本利得享有税赋优惠（或免税），可大幅降低总税负。

📌 提醒：弃权息操作需承担市场波动风险，必须谨慎评估。

投资不配息的金融商品：选择不配息的股票或ETF，可避免股利课税，尤其适用于长期投资者。

海外配息策略：台湾每位纳税人每年有100万元的海外所得免税额度。可通过海外股息、基金配息等方式进行税务规划，分散股利课税压力。

股利所得税节税策略适用对象

案例一：低所得族群的节税效果

假设某地区有三位上班族（A、B、C），年总所得均为70万元，但收入结构不同：

• A：纯薪资所得。

• B：薪资所得50万元 + 股利所得20万元。

• C：薪资所得50万元 + 股利所得10万元。

假设扣除项目为：

• 免税额：9.2万元

• 标准扣除额：12.4万元

• 薪资扣除额：20.7万元

他们各自所要缴纳的所得额如下：

结论：对于低所得族群，股利所得的8.5%可抵减税额能够显著降低应纳税额，使得税负比纯薪资所得的股东更低，具有明显的节税效果。

案例二：高所得族群的节税策略

假设某股东的年薪为两百万，考虑通过弃权息策略降低税负。在除息前，该股东先卖出股票，除息后再买回，将股利所得转化为资本利得。假设股票的市值为200万元，手续费为0.14%，增销税为0.03%，则成本为：

通过弃权息策略，该股东节省的税金为11500 - 6800 = 4700元。然而，这一策略需要承担市场波动风险，股东需谨慎评估。