你有記帳的習慣嗎?記錄每個月的收入和支出，看看自己的錢是怎麼進來、怎麼出去的。現金流量表(Cash Flow Statement)就像是公司版的收支帳單，幫大家了解它們的錢轉得快不快，花得合理不合理。
它是企業財務報表中的一項重要組成部分，旨在反映企業在某一會計期間內現金及現金等價物的流入與流出情況。它能夠幫助投資者、債權人及其他利害關係人評估企業的現金狀況和現金管理能力，從而更了解企業的經營、投資和融資活動。
現金流量表的結構
現金流量表一般分為三部分，分別反映了企業在經營、投資和融資方面的現金流動。首先，營業活動現金流(Operating Activities)主要是看企業在日常營運中的現金進出狀況。
這部分包括了像銷售商品或提供服務收到的錢，支付員工薪資、原料採購等費用的支出，也包括像是收到利息或繳稅的情況。如果經營活動現金流是負數，就說明企業的日常運作可能有問題。
接下來，投資活動現金流(Investing Activities)反映的是公司在購買或出售資產、投資其他公司等方面的現金流動。比如，公司可能透過賣掉固定資產或出售投資來獲取一些現金，或者它也可能花錢購買新設備或投資其他公司的股票。
投資活動的現金流量可以幫助你理解企業的未來發展計劃。如果公司這方面的支出太多，可能會影響它的現金儲備，但如果這些投資是為了未來的成長，也有可能是值得的。
最後，融資活動現金流(Financing Activities)是指公司透過借款、發股票或支付股息等方式獲得資金或償還資金的情況。舉個例子，企業可能透過借錢或賣股票來籌集資金，或者它可能用現金償還貸款或支付股東股息。
融資活動現金流主要反映了企業的資金來源以及它如何管理債務和股東權益。這部分能展現企業的資本結構調整以及償還債務的能力。
現金流量表的作用
它的作用其實就是幫助我們了解企業的“現金健康狀況”。它能清楚地告訴你公司每天在賺錢和花錢方面的具體情況。比如，你想知道公司有沒有足夠的錢來支付工資、買材料，或者它有沒有資金去做新的投資和擴張。這份表能幫助你判斷公司是否靠借錢或外部融資來維持營運，而不是靠自己賺來的錢。
另外，現金流量表對投資人來說也非常重要。它能揭示企業的實際現金流，而不是帳面上的利潤。你可能會看到一個公司帳面上有利潤，但如果它沒有足夠的現金流，可能就無法支付債務或投資未來發展。換句話說，它能夠幫助投資者了解公司是否具有持續的獲利能力和財務穩健性。
對於管理層而言，它是一個很好的決策工具。它能幫助公司判斷是否需要調整營運策略，或是否需要藉錢來支持公司的擴張。如果公司發現自己的現金流出了問題，管理階層就可以採取措施，避免未來更大的財務危機。
現金流量表的編製方法
編製它的過程其實挺直接的，主要是根據企業的實際現金流入和流出情況來整理數據。通常有兩種方法：直接法和間接法。
直接法就是直接記錄所有現金收支的方式來編制它。你可以想像成，企業每一筆現金收入和支出都會被單獨列出來，例如銷售收入、支付的工資和材料費等。透過這種方法，你可以很清楚地看到每項業務活動所產生的現金流動。
間接法相對簡單一些，它是從淨利潤開始，然後逐步調整，扣除掉一些非現金的項目和變化，例如折舊、應收帳款及應付帳款的變動等。基本上，間接法的思路是從利潤表出發，再做調整，最終得出真實的現金流。雖然間接法的編製過程較為簡單，但它可能不像直接法那麼直觀，需要做一些額外的推算和調整。
無論是直接法還是間接法，關鍵都是確保現金流量表反映的是真實的現金狀況，而不僅僅是帳面上的數據。這份表最後的目的是幫助管理階層和投資者理解公司錢的流向，以及公司能否用自己的資金維持日常運作和發展。
它就像是企業的“現金健康報告”，能幫我們看清公司資金的進出狀況，是不是在賺錢、花錢方面都很健康。如果經營活動現金流不好，可能代表公司有點“入不敷出”，如果投資或融資活動現金流過多，則可能意味著公司在藉錢或擴張上過度依賴外部資金。
而且，投資者透過現金流量表能知道公司是否能持續獲利，能否支撐未來的發展。所以說，了解現金流，就能更清楚知道公司是不是在真正“賺大錢”，還是只是在帳面上看起來不錯。
