就像我們都會在口袋裡放些可以隨時提領的現金，來應對突發狀況，流動比率就是衡量公司有沒有足夠的短期資產來應付眼前的債務。
流動比率是衡量企業短期償債能力的財務指標，顯示企業利用流動資產償還流動負債的能力。該比率反映了該公司利用其當前流動資產償還即將到來的債務的能力。
它的計算公式為：
流動資產是指公司能夠在一年內或一個營業週期內變現的資產，如現金、應收帳款、存貨等;流動負債是指企業一年內需要償還的債務，包括短期借款及應付帳款等
它的數值通常用來衡量公司的短期償債能力。一般來說，當比率大於1時，說明公司的流動資產大於流動負債，具有較強的短期償債能力;如果等於1，則表示其流動資產與流動負債正好相等，償債能力較緊;如果小於1，則說明其流動資產與流動負債正好相等，償債能力較緊。
當公司的流動資產不足以涵蓋流動負債時，可能有償債風險，甚至面臨財務危機。
流動比率是衡量公司財務健康狀況的重要指標，但也有一定的局限性。首先，它忽略了資產質量。例如，庫存可能無法輕易快速轉換為現金，而應收帳款可能面臨難以收回的風險。
另外，它也過度依賴單一指標，無法全面反映公司的財務狀況。為了更準確地評估企業的償債能力，通常需要結合速動比率、現金比率等其他財務指標進行分析。
它的合理範圍往往受到行業特徵的影響。不同的行業有不同的標準和要求。例如，零售業的比率通常較低，因為商品週轉很快，庫存和應收帳款很快就轉換成現金。
製造業往往需要較高的比率來應對生產和庫存管理的需要，因為生產週期較長，對營運資金的需求較大。高科技產業通常研發投入和設備投資較大，資金週轉週期較長，因此對它的要求也較高。
流動比率與其他財務比率密切相關。例如，速動比率是它的更嚴格衡量標準，它不包括庫存等流動性較差的資產，因此更真實反映公司支付短期債務的能力。
速動比率的計算公式為流動資產減去存貨，再除以流動負債。現金比率更直接反映公司是否擁有足夠的現金及現金等價物來償還流動負債。它的計算方法是現金和現金等價物除以流動負債。透過將它與這些措施結合使用，可以更準確地評估公司支付短期債務的能力。
實踐中，它廣泛應用於投資決策、銀行貸款審批、企業內部資金管理等方面。對於投資者來說，透過分析公司的流動比率，可以判斷是否具有足夠的償債能力，進而評估投資風險。
銀行和其他債權人在決定是否向企業提供貸款時也會考慮流動性比率，以確定該企業是否有能力按時償還貸款。公司管理階層透過它監控公司的流動性，及時採取措施調整資本管理策略，避免財務困境。
儘管它在財務分析中發揮著重要作用，但它僅反映公司償還債務能力的一方面。需要注意的是，比率過高並不代表公司財務狀況完美，而可能顯示公司未能有效利用資產，可能有資金使用效率低的情況。
相反，比率過低可能意味著公司面臨流動性危機，短期內難以按時償還債務。因此，它應與其他財務指標結合使用，以獲得更全面的財務分析。
總之，流動比率是反映公司短期償債能力的重要財務指標。透過分析流動資產與流動負債的比率，可以幫助投資者、銀行和管理階層評估公司的財務健康狀況。然而，僅憑比率來判斷一家公司的財務狀況是不夠的。還需要結合其他財務比率、行業特徵以及公司的具體情況進行綜合分析。這將有助於更全面地了解公司的財務狀況和未來的經營風險。
